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全面預算咨詢



産品介紹

怎樣通過内部管理的改善來促進企業的穩定和持續發展?如何利用内部管理的提升來增強企業的市場競争力?越來越多的企業将全面預算管理引以為利刃。

全面預算管理是指企業在戰略目标的指導下,對未來的經營活動和相應财務結果進行充分、全面的預測和籌劃,并通過對執行過程的監控,将實際完成情況與預算目标不斷對照和分析,從而及時指導經營活動的改善和調整,以幫助管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目标。

培訓内容

元年咨詢的專家老師憑借多年的業内積累和項目經驗,可為客戶提供專業的全面預算培訓,幫助客戶更深的了解全面預算方面的相關問題。

服務内容

元年從每個客戶的行業特點、企業管理基礎和特點出發,幫助企業診斷預算管理存在的問題,為客戶設計和完善預算體系,培訓預算理念。

具體做法:

◇  建立規範的全面預算組織和流程

預算組織和流程是開展全面預算的基礎,明确了不同部門在公司預算管理中的責任和公司預算工作開展的流程。

◇  設計年度經營目标體系及目标分解方案

年度經營目标是公司戰略目标在一個計劃年度的具體體現,年度經營目标的制定和分解過程是各部門編制經營計劃和預算的前提。

◇ 建立基于業務特點的業務計劃和預算編制體系

■ 跟據各責任中心的性質,建立業務計劃編制模版;

■ 按照公司價值創造的過程,設計出預算編制表格體系,從而通過預算将公司價值目标落實到具體的行動方案和責任中心上;

■ 發揮預算管理的職能,設計能滿足公司分析和管控需要的預算管理維度;

■ 費用預算基于成本産生的活動本身,區分固定費用和變動費用,并為每項費用設計編制依據和方法;

■ 建立戰略層面和運營層面的計劃和預算體系,使公司的預算既能滿足業務管理(SBU)管控的需要,又能滿足法人角度管理的需要;

■ 定義出明确的計劃和預算編制時間表。   

◇  設計預算執行控制體系

■ 清晰定義需要對哪些詳細預算和哪些彙總預算進行控制,以及控制的級别(嚴格或預警)和相應的控制人員;

■ 設計重點預算項目的控制流程和制度。

◇  設計預算執行分析反饋體系

預算執行信息反饋按照季度、年度進行,一般分為預算反饋表和預算差異分析報告兩部分。預算反饋表的核心是一系列預算執行進度報表,反映的是公司及各部門預算執行進度。預算差異分析是對預算差異情況進行定量分析的方法,是預算管理的重要内容,一般也是企業實施預算的難點。

◇  設計預算考核與公司績效考核的銜接方案

    預算目标考核與公司總體考核體系相融合,基本預算目标作為基本指标考核,輔助預算目标作為輔助指标考核,明确預算執行過程中預算差異的考核範圍和考核力度。

 

全面預算管理咨詢是幫助管理者和組織通過解決預算管理中遇見的問題,鑒别和抓住新機會、強化學習和實施變革以實現組織目的和目标的一種獨立的、專業性咨詢服務。為了能夠成功的完成咨詢項目,并且最大程度降低風險,元年專注于管理會計領域16年,積累了400多家客戶預算管理項目的成功經驗,總結了“5+5”的元年預算咨詢方法論。“5+5”是指在做全面預算咨詢項目的時候要抓住4個核心,利用1套診斷體系,通過5個項目階段的執行控制有效的完成整個全面預算咨詢項目。

 

1、4個核心,我們在做預算管理咨詢時重點關注分析的4方面内容:

(1)行業特點及管理重點:

要做好咨詢項目,首先我們要了解企業所在行業的特點和發展趨勢,企業在行業中的地位,企業的商業模式。其次我們還要結合行業特點梳理清楚企業的管理重點,是企業的市場銷售或生産環節,還是企業的投資或資金管理。管理的重點同樣是預算管理的重點内容,我們能夠提出有針對性的方案,指導建立動态的、靈活的、快速反應的預算管理體系,能反應内外部驅動變化(如行業整合進展、競争對手動态等),更為及時有效的應對外部挑戰,實現戰略目标。

(2)企業戰略:

發展戰略:

我們了解了發展戰略才能做好企業的中長期的發展規劃,同時也能夠抓住預算管理的現階段及未來一階段的重點内容;了解戰略有利于建立從戰略規劃到年度預算的完整體系,保障戰略要求轉化為可執行的業務計劃,實現戰略落地。

管理基礎:

我們了解了管理基礎才有利于找到問題所在,提出更接近于實際的改善建議。一般需要了解數據基礎,實際數據對預算編制和分析的支持;是否有信息化系統支撐等;預算組織是否健全,特别是業務部門的基層預算組織,預算職責是否清晰;從管理層到預算執行人員的預算意識和能力。

(3)管理期望:

企業管理者期望我們的全面預算咨詢能夠帶來的價值有哪些,這裡我們要了解企業高層在掌控局面、把握未來、複雜決策幾方面的期望;中層我們要了解在決策支持、體系構建、價值展示幾方面的需求;基層我們要了解提高效率、工作方法的需求。

(4)1套診斷體系:

預算管理成熟度模型是衡量企業預算管理水平的一套科學的方法體系,通過成熟度衡量可以實現企業預算管理水平的提升和持續優化。模型有兩種表現形式,即階段型與連續型。階段型評價企業預算管理的整體水平,連續型指引企業預算管理的提升方向和内容。

2、預算咨詢項目實施路徑

實施方法論中的實施路線共有五步,包括項目規劃、需求調研、診斷分析、藍圖設計、執行規劃五個階段,每個階段定義了要完成的目标及要做的主要任務、工作策略及說明、角色和職責、交付成果、風險提示、使用模闆等。

2.1項目規劃階段

■ 分析企業價值和管理層的核心需求,評估項目可行性及風險;

■ 從企業背景、項目目标、項目風險等方面評估項目可行性;

■ 制定項目策略,組建團隊,明确項目經理和顧問團隊;

■ 制定項目行動計劃,為後期項目跟進提供指導。

■ 成功召開項目啟動會;

2.2需求調研階段

■ 明确客戶項目組織和調研協調人,确認調研對象、調研内容、調研時間和高層的調研安排;

■ 提交《調研計劃确認函》、《采集資料清單》,必要時提交《預算管理成熟度問卷》;

■ 收集客戶願景、戰略規劃等資料,收集客戶預算管理組織、辦法、編制表單、分析表樣等(已有預算管理基礎的企業适用),收集外部分析資料(行業、兄弟企業等);

■ 依據調研提綱,逐項展開調研工作,現場調研記錄,調研整理與回顧,依據進展,必要時調整調研計劃;

■ 梳理關鍵問題,關鍵問題的描述與客戶進行确認;

■ 現場調研交流中,适度開發客戶隐性需求,進行階段總結,與客戶溝通讨論,确定隐性需求;

■ 高層訪談時,溝通項目起因、核心問題、項目期望、重點關注點等,與高管溝通企業的現狀與管控思路,确認關鍵問題;

■ 對整個調研工作進行回顧,資料歸檔和整理,整理調研核心問題和隐性需求,提交收集資料清單并完成資料收集;

■ 編寫、審核并提交《需求調研報告》。

2.3診斷分析階段

■ 整理歸納和确認需求調研資料,完善需求分析所需的相關資料;

■ 确定需求分析的内容和方法,利用成熟度模型進行測評;

■ 咨詢顧問按分工進行客戶顯性需求分析,剖析隐性需求,進行管理診斷,設計解決思路,進行方法匹配度差異分析;

■ 診斷分析框架,經内部溝通修訂、改進;

■ 與客戶确定診斷分析框架。

2.4藍圖設計階段

■ 根據客戶需求與分析框架報告提出方案設計思路,确定方案整體架構;

■ 咨詢顧問撰寫方案,客戶經理參與讨論,方案經内部溝通修訂、改進;

■ 根據客戶的建議及意見修訂,完成方案定稿。

2.5執行規劃階段

■ 制定實施改革方案的具體計劃;

■ 向客戶項目成員傳授技能,以順利實施推廣;

■ 與高層管理人員舉行研讨會,以确定實施方針和今後工作的重點。

服務優勢

元年提供無盲點咨詢。最佳方案與最有效方案結合,項目價值與客戶終身價值結合,适合企業發展的需要。戰略咨詢滿足企業長遠發展的需要,人力資源和組織管控咨詢滿足企業資源配置的需要,運營咨詢滿足企業高效運作的需要,信息化咨詢滿足企業管理落地的需要,财務咨詢滿足企業提升經營能力的需要。

項目案例

一、公司簡介

某太陽能有限公司是全球領先的垂直一體化光伏産品生産商,生産多晶矽料、單晶/多晶矽錠、矽片、電池片、組件,同時參與系統安裝、電站建設并提供解決方案。客戶在新餘、南昌、蘇州都擁有制造基地,于2006年4月投産,2007年6月1日在美國紐交所成功上市。

二、項目目标

建立符合客戶發展的全面預算管理長效機制,助力客戶企業管理提升。

■ 确定客戶管控模式; 

■ 建立符合客戶實際情況的全面預算管理組織、制度與流程體系;

■ 搭建符合客戶業務特點的全面預算管理模型;

■ 建立符合客戶業務實際的預算管理編制、執行與分析、調整及考核體系。

三、項目内容

第一階段:現狀調研與診斷

基于客戶當前“生存-止損-扭虧-發展”的戰略發展目标下,對管控、業務、财務管理現狀進行全面管理診斷。包括:客戶企業發展戰略明晰、梳理客戶産業價值鍊與業務流程、預算管理現狀調研與分析等。

 

 

第二階段:集團管控模式明晰

    在現狀診斷的基礎上,研究集團管控模式現狀,結合集團戰略對各業務闆塊的戰略定位、各業務的發展階段以及各闆塊資源相關性,确定集團各業務闆塊的管控模式,并提出相關管控建議。

 

第三階段:全面預算管理體系建設

    基于未來的管控模式,結合客戶近期發展目标,建立客戶全面預算管理體系。具體包括:

■ 預算管理組織設計

将客戶的預算管理組織劃分一級預算管理主體、二級預算管理主體等。各級主體承接上級要求履行本級預算管理的各項職能,同時對下級主體進行預算管理。成立預算管理委員會、預算管理辦公室、預算責任單位等預算管理組織機構及相應的管理職能。

 

■ 預算管理制度設計

■ 預算管理流程設計

 

■ 預算目标分解體系設計

根據集團各業務闆塊戰略目标及經營計劃,确定影響集團業績的幾個關鍵驅動指标,作為該闆塊預算編制的起點與依據(由于各事業部的經營特點不同,關鍵驅動因素也有所區别)。

 

■ 預算編制體系設計

以現金流、利潤為起點,以成本、費用控制為要點的年度預算目标,以标準成本體系、标準費用體系為依據,結合統一産品維度的基礎核算方法和政策,統一集團物料分類标準等為策略,設計客戶全面預算編制體系。

 

 

■ 預算執行控制體系設計

構建以集團本部、各事業部及下屬工廠為管控主體,集團職能部門、研究機構、檢測機構、各級全資及控股子公司(二級)及其下屬業務機構或部門(三級及以下)為責任主體的多元化預算控制體系。制定成本、費用控制策略。

 

■ 預算分析體系設計

建立客戶預算執行分析體系,包含分析主題、分析指标、分析維度及分析方法。為客戶各管理層級、部門,如财資部、各事業部、各法人單位及職能部門、各部室提供預算分析報告。

■ 預算考核體系設計

在客戶全面預算管理體系閉環的基礎上,建立包括基本指标、輔助指标、修正指标和否決指标在内的全面預算考核體系。

四、項目主要成果:

■ 《客戶項目調研與診斷報告》(PPT)

■ 《客戶集團管控模式明晰與管控建議報告》(PPT)

■ 《客戶預算管理制度》(Word)

■ 《客戶預算管理流程圖》(Viso)

■ 《客戶預算編制/分析表單》(Excel)

■ 《預算調整/控制/考核辦法》(Word)