咨詢服務|北京元年咨詢提供培訓、咨詢、方案、軟件服務 

行政事業内控咨詢



産品介紹


《行政事業單位内部控制規範》簡稱内部控制,是指單位為實現控制目标,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動的風險進行防範和管控。

包括對其預算管理、收支管理、政府采購管理、資産管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制等。

重要作用:

1、有利于明晰責任權利,提高管理水平;

2、有利于協調行政事業部内部各部門、科室的工作關系;

3、有利于強化成本管理,降低運營成本;

4、有利于提升财務實力,降低行政事業部經營風險;

5、有利于評價行政事業部内部各部門、科室的工作業績。

具體做法:

 建立以資金管控為核心的内部控制體系:優化經費支出、政府采購、資産管理、工程項目管理等業務流程,确定各關鍵環節上的風險點,建立行政事業單位資金管理流程的風險管控體系,形成内控手冊。

 建立一套行之有效的預算管理體系:明确行政事業單位的預算管理組織體系及其職責,規範預算批複及追加調整、政府采購、匹配發布、支付申請與審核、出納受理、會計核算等預算執行環節的管控要求,滿足對預算執行統計分析的管理需求,形成預算編制手冊。


培訓内容

元年咨詢的專家老師憑借多年的業内積累和項目經驗,可為客戶提供專業的行政事業單位内控培訓,幫助客戶更深的了解行政事業單位内控方面的相關問題。

服務内容

 項目啟動:現狀訪談、調研,風險診斷性分析,項目整體方案設計。

 管控模式梳理,管控事項梳理,業務流程梳理,流程與風險的匹配,預算、支出、采購、合同等管理規範,與内控相關制度梳理。

 内控手冊設計,預算手冊設計,内控制度優化,長效監督機制設計,内控軟件需求分析,培訓安排。

 内控軟件業務藍圖、用戶測試,預算、收支、合同、采購等模塊與實際業務匹配,軟件實施與試運行

服務優勢

 元年提供無盲點咨詢。最佳方案與最有效方案結合,項目價值與客戶終身價值結合,适合企業發展的需要。戰略咨詢滿足企業長遠發展的需要,人力資源和組織管控咨詢滿足企業資源配置的需要,運營咨詢滿足企業高效運作的需要,信息化咨詢滿足企業管理落地的需要,财務咨詢滿足企業提升經營能力的需要。

項目案例


項目背景:

北京某研究院成立于1984年,為北京市屬的多學科、綜合性、跨行業的大型科技研發機構,也是全國最大的地方科研院。客戶擁有30個直屬單位,其中應用技術開發型研究所8家,公益型研究所10家,科普場館3家,科技服務機構9家。下屬單位業務類型不同,資金來源有差異,情況複雜,内部管理難度較大。具體說來,客戶在快速發展過程中面臨如下的挑戰:

1、日常管理面臨的風險點多,廉政建設任務重;

2、業務流程非常繁冗複雜,涉及到的職能部門多;

3、資金規模大,建設項目多。2007年客戶被正式列入市财政一級預算單位,科技投入與科研水平大幅度提升,财政項目經費總投入就達到了10億元,2015年總收入達到了100個億。

加強單位内控體系建設勢在必行

為了進一步提高行政事業單位内部管理水平,規範内部控制,加強廉政風險防控機制建設。2012年11月29日,财政部以财會〔2012〕21号印發《行政事業單位内部控制規範(試行)》,自2014年1月1日起施行。因此,加強行政事業單位以資金管控為核心的内部控制體系建設,通過信息化手段控制,建立一個有效的“免疫系統”,既是保護好幹部隊伍的必然要求,也是政府加強财政資金管理的的必然趨勢。

北京市行政事業單位内部控制試點工作精選了13家試點單位,客戶既是13家試點單位之一,又是内控基礎較好的一家。從建立風險管控長效機制的角度,以内控制度建設為抓手,全面梳理經費支出、預算管理、政府采購、資産管理、工程項目管理、合同管理等業務流程,确定各環節上的風險點,并提出對風險的管控措施,進一步提升管理水平,推進客戶幹部隊伍廉政建設工作再上新台階,客戶内控體系建設必然走在全國同行的前列。

    按照全面性、重要性、制衡性、适應性的原則,結合客戶實際,制定《客戶内部控制規範》及實施細則,完善單位内部控制制度體系和業務流程,并通過信息化手段加以落實,努力實現以下目标:

    一是建立健全領導班子集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制,确保經濟活動的決策、執行和監督相互分離。

    二是建立健全内部控制關鍵崗位責任制,明确崗位職責及分工,實行定期輪崗制度,确保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。

    三是充分運用現代科學技術手段加強内部控制,将經濟活動及其内部控制流程嵌入到信息系統中,減少或消除人為操縱因素。

    四是将預算管理、收支管理、政府采購管理、建設項目管理、資産管理、合同管理等主要業務模塊納入統一管控體系中,健全制度規範,完善流程控制,強化業務銜接,注重信息共享,形成聯動機制,實現财務和業務的有機結合,保障各項工作協同高效進行。

    五是依據财政部頒布的《行政事業單位内部控制規範》中對内控體系建設提出的要求,基于科研院所的自身特征,實現客戶内控建設的先進性、創新性。

    本項目旨在設計與完善客戶以資金管理為核心的内部控制體系,實現以預算管理為龍頭,建立起資金支出的全過程管控系統,并以信息技術為手段,實現内部控制體系的系統化與常态化,具體包括:

    1.建立以資金管控為核心的内部控制體系

    通過梳理客戶各項内控制度,優化經費支出、政府采購、資産管理、工程項目管理等業務流程,确定各關鍵環節上的風險點,建立客戶資金管理流程的風險管控體系。

    1)經費支出管控要求包括:明确客戶經費各項支出的結構與定義,制定客戶經費支出管理辦法及各項重點經費的管控規則(包括接待費、出國費、交通費、會議費、差旅費等)。同時,采用流程圖、風險管控文檔的方式,明确各項重點管控經費的關鍵控制點及控制程序。

    2)政府采購管控要求包括:明确客戶政府采購工作各環節的分工、職責及要求,完善客戶各種采購類型(包括:公開招标、協議采購及自行采購)的管控規則。并通過流程圖、風險管控文檔方式明确各采購類型的關鍵控制點及控制程序。

    3)資産管理管控要求包括:明确客戶各類固定資産的範圍與分類、固定資産的管理機構及職責,同時規範固定資産的配置、使用、處置,規範資産信息化管理程序與要求,并采用流程圖、風險管控文檔方式明确資産管理流程的關鍵控制點及控制程序。

    4)工程項目管控要求包括:梳理客戶工程項目管理模式及相關的管理制度,明确項目前期費、工程管理費、項目工程款等資金支付以及工程竣工結(決)算的工作要求,并采用流程圖、風險管控文檔方式明确工程項目流程中的關鍵控制點及控制程序。

    2.建立一套行之有效的預算管理體系

    明确客戶的預算管理組織體系及其職責,規範預算批複及追加調整、政府采購、匹配發布、支付申請與審核、出納受理、會計核算等預算執行環節的管控要求,滿足客戶對預算執行統計分析的管理需求。

    1)預算批複及追加調整的要求:以客戶實際業務為基礎,建立内部預算批複規則,規範預算追加調整工作程序,實現事權和财權的合理匹配。

    2)政府采購的要求:規範先預算、後計劃、再采購的工作程序,同時進一步劃清采購内部分工,确保采購工作順暢開展。

    3)匹配發布的要求:在預算批複的基礎上,明确按計劃執行的工作原則,建立費用管理規則,實現對預算執行的全面管理。

    4)支付申請與審核的要求:作為落實和執行控制的重點環節,建立預算控制與費用管理規則,确保支出的規範性。

    5)出納受理的要求:在國庫指标的基礎上,按國庫支付要求辦理相關手續,登記相應賬簿。

    6)會計核算的要求:按照會計核算相關要求進行核算,同時按照内部管理需要匹配設置相應輔助核算,為預算執行管理提供及時準确的執行數據。

    3.建立一套完善的客戶會計核算體系

    通過整合客戶内部不同的會計制度及會計報表,建立适應客戶需求的核算體系。項目成果包括:内部控制體系設計

内部控制體系設計包括:

1. 内部控制手冊

2. 預算管理工作手冊

3. 會計核算手冊

内部控制手冊設計包括:1.内控規範   2.風險控制矩陣   3.内控制度

經費分類及管控方式設計示例

分類分級次管控方案設計

經費支出流程示例

出國(境)費管控流程

 

經費支出與預算管理、會計核算的關系

1、費用支出分類與内部預算批複的關系

費用支出分類是具體的支出形态,反映各預算執行主體實現各自業務目标的具體途徑與方式。預算管理确定預算主體、支出方向和額度。内部預算符合客戶的業務特點和主要職能,能夠如實反映資金的去向和對業務的分類。内部預算是客戶自身工作安排通過内部預算分配而形成的内部授權結果。

對于費用支出分類而言,内部預算批複是具有範圍界定的資金來源;對于内部預算批複而言,費用支出分類是履行授權工作的具體形式。

2、費用支出分類與會計科目體系的關系

會計科目級次主要根據經濟分類進行設置;會計科目的末級科目設置,應盡可能的對應費用支出分類的末級科目;增設的會計科目的末級科目,需要考慮在決算中的填制規則。

兩者的對應關系如下表示:

确定的内部預算批複結構和費用支出分類結構,是内部管理報表的設計依據。建立經費支出與預算管理、會計核算的關系。

預算管理工作手冊設計

預算管理工作手冊設計包括五部分内容:    

1.組織體系

2.整體框架

3.預算編制體系說明

4.預算執行體系說明

5.預算監控體系說明

預算管理工作需要建立在核心控制規則基礎上,核心控制規則包括:财政預算批複結構、内部預算批複結構、經費支出結構、會計科目結構四方面。

 

客戶組織結構

客戶支出結構


預算管理部門崗位職責


預算管理流程圖

會計核算手冊設計

   會計核算手冊設計包括四部分内容:

1.           1.财務工作組織體系

2.           2.會計科目設計

3.           3.主要賬務處理

4.           4.财務報告編制